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阑珊居

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日志

 
 

内审能否实施“钓鱼执法”?  

2010-03-06 11:38:52|  分类: 内部审计经验交流 |  标签: |举报 |字号 订阅

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常有审友询问,采购人员收取回扣怎么取证?销售人员、工程管理员受贿怎么查?一般送礼及行贿的区别等等。的确,对于此类作弊事项的核实与取证,的确存在很多困难。尽管在实际审计是当事人有多人反影的问题,也可能有供应商也证实(极少),事实也应该是确凿,但是真正面对法律部门,我们的取证能得通吗

常用的审计方法,内审人员只能从管理制度上确实他是否违反公司规定;工作流程上分析他是否违反操作规程;收支付款依据上确定是否有错;员工及管理层的全面外围访问;平时生活作风花费上分析;等等。但是,这些仍不能确保审计效果的正确,只能说明有作弊事项发生的可能性,不能一招致命,不能达到一剑封的结果满意。

有何妙招?我们内审人员除了以上外围审计方法外,能否对当事人实施肉搏战,实行“钓鱼执法”呢?就能像“潜伏”或香港的“古或仔”一样,侨装打扮或请临时工作人员,作为内审的线人,针对不同的项目扮作供应商、承包商、客户,并实施相应的行贿回扣行动,以取得一手资料,确保确凿的证据,以作为处罚当事人的目的。思维有点天马行空、想入非非,是否可行?

是否合法?这点最关键。如果不合法,私家侦探取得的资料也有法律效力啊,行贿时的录象、录音也有效力啊,同样是在非正常手段、时期所取得。难道内审人员(委托人)所采取的证据就没有法律效力,好像说不过去吧。

从内审的角度分析,“钓鱼执法”过程就是国际内审协会中所指的内审方法“穿行测试”过程,差别就是穿行的人(委托人)不同而已,其它都是一样的。

能否实施“钓鱼执法”,请你讨论?

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